Способы вернуть НДФЛ при приобретении жилья супругами в ипотеку

По законам РФ налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов полагается каждому из них в полном объеме. Если затраты на сделку оказались меньше максимального порога компенсации, семья самостоятельно распределяет пропорции, в которых муж и жена получат выплаты.

Особенности получения имущественного налогового вычета супругами по процентам по ипотеке

Каждый гражданин РФ имеет право вернуть налог с суммы, не превышающей 2 млн руб., после покупки жилья. Если квартира — совместно нажитая собственность, то каждый из членов семьи имеет равные права на льготу по НДФЛ. При этом закон не требует, чтобы муж и жена получали причитающуюся им выплату в равных долях.

Например, при покупке недвижимости ценой 2 млн руб. возможны ситуации, когда:

• всю сумму вычета получит один супруг;
• оба члена семьи оформят возврат НДФЛ с расходов в 1 млн руб.;
• льгота будет распределена в произвольной пропорции, например 90% и 10% или 70% и 30%.

Изменить установленные правила распределения имущественного вычета нельзя.

Если жилье приобреталось в ипотеку, у каждого гражданина РФ возникает право на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму до 3 млн руб. В случае, когда покупка совершена супругами, они могут разделить между собой компенсационные выплаты по тому же принципу, по которому распределяется имущественный вычет вне зависимости от того, кто из них указан титульным заемщиком в договоре с банком.

Главное отличие вычета по процентам, уплаченным банку за пользование ипотечными средствами, от возврата НДФЛ с суммы, потраченной на приобретение недвижимости, — в возможности ежегодно менять пропорцию распределения вычета. Это связано с тем, что получить компенсацию за проценты можно только после того, как они были уплачены банку. Предсказать заранее, какая доля расходов придется на каждого из супругов, нельзя.

Формально не получится заранее определить вклад каждого из членов семьи в погашение кредита. Однако закон не делает различий в порядке оформления имущественного вычета для людей, совершивших покупку на собственные средства, и ипотечных заемщиков.

Например, семья ежегодно тратит на выплату процентов 500000 тыс. руб. Муж и жена распределяют полагающуюся сумму возврата поровну, и каждый из них получает по 32,5 тыс. руб. На следующий год женщина уходит в декрет. Супруги подают в ФНС новое заявление, согласно которому право на получение вычета реализуется только мужчиной. Ему будет выплачено 65 тыс. руб.

Это правило начало действовать с 2014 г. Если право собственности на недвижимость возникло ранее, то вычет по процентам можно поделить только в тех же пропорциях, что и основной.

Нормативно-правовая база

Граждане РФ имеют возможность требовать у ФНС льготы по НДФЛ на следующих основаниях:

1. Право на уменьшение налогооблагаемой базы при покупке жилья установлено ст. 220 Налогового кодекса РФ.
2. Возможность распределения долей между супругами закреплена п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ.
3. Правило, по которому можно ежегодно менять пропорции распределения процентного вычета, разъясняет письмо Министерства финансов РФ от 01.10.2014 N 03-04-05/49106.

Основания для возврата НДФЛ

Право на оформление имущественного вычета возникает после покупки или строительства жилья.

Льготу по НДФЛ с суммы, направленной на выплату процентов по кредитному договору, можно получить при условии, что он был целевым. Вернуть деньги с переплаты по потребительскому займу нельзя, даже если средства были потрачены на приобретение недвижимости. Кроме того, должны быть выполнены еще 3 условия:

1. Жилье, за которое планируется получение вычета, находится на территории РФ.
2. Сделка проведена не между взаимозависимыми лицами. Вернуть НДФЛ не получится, если квартира приобретена у других членов семьи или у юридического лица, в котором один из супругов занимает руководящую должность.
3. На покупку направлены собственные или заемные средства. Нельзя вернуть НДФЛ с суммы, которая была покрыта семейным капиталом и другими видами материальной помощи от государства или работодателя.

Общие требования для мужа и жены

Чтобы каждый из супругов смог вернуть НДФЛ с суммы, направленной на покупку жилья и выплату процентов по ипотечному кредиту, должны быть выполнены следующие условия:

1. Наличие гражданства РФ у обоих членов семьи.
2. Налоговое резидентство РФ. Это означает, что человек должен жить на территории страны минимум 180 дней в году.
3. Наличие дохода, облагаемого НДФЛ. При этом сумма выплаты не может превышать удержанную за год. Поэтому на получение всей полагающейся по закону компенсации потребуется несколько лет.

Условия распределения

Порядок разбивки суммы, на которую каждый из супругов может получить имущественный и процентный вычет, зависит от выбранного способа распределения прав собственности.

При приобретении жилья в общую долевую собственность

До 2014 г. если при оформлении квартиры мужу и жене были выделены точные доли, то и получить вычет по НДФЛ они могли только в пределах стоимости своей части недвижимости. После внесения изменений в Налоговый кодекс размер вычета зависит от фактического участия каждой из сторон. Подтвердить свои расходы можно выпиской со счета, платежным поручением и т.д.

Пример: семья Акатьевых в 2019 г. купила квартиру за 3 млн руб. и предоставила сведения о том, что муж внес ⅔ стоимости, а жена оставшуюся сумму.

В этом случае супруг сможет получить компенсацию в размере 260 тыс. руб. Женщине соответственно будет выплачено 130 тыс. руб.

В общую совместную собственность

В этом случае супруги вправе самостоятельно определить, каковым будет распределение суммы вычета. О своем решении они должны сообщить в ФНС путем подачи заявления.

Пример: семья Бочкаревых приобрела жилье за 2,5 млн руб. Поскольку заработная плата мужа существенно превышает доход жены, было принято решение, что он оформит возврат НДФЛ с максимально допустимой суммы, а она — с оставшейся. Это позволит быстрее получить полагающуюся компенсацию.

Индивидуальная собственность

Если между мужем и женой не составлен брачный договор, то понятие индивидуальной собственности на совместно приобретенное жилье не применяется (отсутствует в законе). Даже в случае, когда официально владельцем числится один из супругов, второй сохраняет все права на недвижимость, в т.ч. и возможность претендовать на налоговый вычет. Это означает, что супруги должны подать в ФНС заявление о его распределении.

Если переход права собственности состоялся до регистрации брака или составлен брачный договор, супруг владельца жилья не имеет права на уменьшение налоговой базы, даже если помогает выплачивать ипотеку.

В общую собственность с детьми

С доли, оформленной на несовершеннолетнего, также можно получить налоговый вычет. Для этого потребуется дополнить пакет документов подтверждением того, что взрослый является законным представителем ребенка (родителем или опекуном).

Пример: семья Валиевых, состоящая из супругов и их новорожденной дочери, купила квартиру за 2,5 млн руб. в ипотеку. Переплата по кредиту составит 500 тыс. руб. Муж как единственный работающий член семьи оформляет вычет на себя. Сумма к выплате составит 260 тыс. руб. Еще 65 тыс. руб. он получит за счет вычета по процентам. Привлечение несовершеннолетнего не дает возможность увеличить полагающуюся родителю компенсацию. Она лишь дает возможность оформить возврат налога с максимальной предусмотренной законом суммы.

При этом за ребенком сохраняется право впоследствии обратиться за аналогичным вычетом после самостоятельной покупки жилья.

Процесс получения вычета

Процедуру можно разбить на 3 этапа:

1. Сбор документов, подтверждающих право на вычет.
2. Оформление запроса в ФНС.
3. Ожидание ответа.

Необходимые документы

Чтобы получить имущественный вычет, требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней пакет документов.

В него входят:

• выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на жилье;
• договор купли-продажи или долевого участия, если квартира приобреталась на стадии строительства;
• акт приема-передачи недвижимости;
• документы, подтверждающие оплату (расписка продавца или выписка о транзакции из банка);
• свидетельство о браке;
• заявление о распределении вычета между супругами;
• 2-НДФЛ;
• ипотечный договор (справка об уплаченных процентах), если покупка жилья была осуществлена в кредит.

Заявление о распределении долей: пример заполнения

Данный документ должен содержать:

• наименование адресата (номер ИФНС или название компании-работодателя);
• сведения о налогоплательщиках (Ф.И.О., паспортные данные, адрес регистрации, контактные телефоны);
• адрес объекта, приобретение которого стало основанием для получения налоговой льготы;
• ссылку на законодательную норму, дающую право на распределение долей (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ);
• долю, которая должна быть назначена каждому из супругов (например, Григорьеву А.Б. — 70%, Григорьевой В.Г. — 30%);
• дату составления;
• подписи обоих супругов.

Порядок оформления и подачи

Самый простой способ вернуть налог — подать документы в налоговую службу через дистанционный сервис. Для этого требуется действовать по следующей инструкции:

1. Подготовить пакет документов. Сфотографировать или отсканировать каждый из них. Назвать файлы так, чтобы сразу можно было понять, что это за изображение. Суммарный «вес» всех изображений не должен превышать 20 МБ.
2. Скачать с сайта ФНС программу для составления 3-НДФЛ. Заполнить декларацию. Обязательно указать действующий контактный телефон в соответствующем разделе. Если инспектор найдет ошибку, он позвонит и сообщит о необходимости внести исправления.
3. Авторизоваться на сайте налоговой службы. Те, кто не имеет «Личного кабинета» на этом сервисе, могут использовать логин и пароль от «Госуслуг».
4. Выбрать раздел подачи декларации 3-НДФЛ. Загрузить документ и все изображения.
5. Подтвердить отправку простой электронной подписью. При ее отсутствии сервис предложит сгенерировать код бесплатно.
6. После завершения проверки и подтверждения права на вычет подать заявление о возврате средств. Для этого нужно нажать на ссылку «Распорядиться переплатой» и указать реквизиты счета, на который следует перевести деньги.

Недостаток такого способа в том, что человек должен будет в течение года платить налог в стандартном размере, а получить компенсацию сможет не раньше апреля следующего года.

Чтобы избежать этого, можно оформить получение вычета непосредственно у своего работодателя. В этом случае организация не будет удерживать 13% с зарплаты сотрудника. Кроме того, не потребуется ежегодно составлять 3-НДФЛ. Чтобы бухгалтерия могла оформить вычет, необходимо предоставить справку из налоговой службы. Согласно отзывам, процедура ее выдачи в ФНС отработана хуже, чем порядок выплаты по декларациям.

Действия, если жилье куплено до брака

Если молодые люди собираются вступить в брак и хотели бы получить вычет на обоих членов семьи, но покупают жилье до свадьбы, они должны записать его в долевую собственность. Кроме того, им потребуются документы, подтверждающие, что каждый из сожителей самостоятельно оплатил свою часть недвижимости. Других способов разделить право на льготу по НДФЛ у неженатой пары нет.

Возможность перераспределить имущественный налоговый вычет между супругами

Согласно законодательству, налоговая льгота на покупку жилья предоставляется непосредственно налогоплательщику. Она не зависит от его семейного статуса и никак не привязана к объекту недвижимости. Возможность получения вычета не может быть делегирована третьему лицу ни при каких обстоятельствах. Поэтому в ситуации, когда один супруг уже использовал свое право на компенсацию, а второй не имеет дохода, с которого удерживается НДФЛ (например, является ИП), вернуть часть стоимости нового жилья не получится.

Но срок давности на возврат 13% от суммы, потраченной на покупку жилья, не установлен. Обратиться за выплатами можно спустя несколько лет. Также можно получать выплаты с перерывом до тех пор, пока не будет компенсирована вся сумма. Например, начать возмещать НДФЛ до ухода в декрет, а закончить после возвращения к трудовой деятельности. Поэтому женщина, купившая квартиру в период ухода за ребенком или задолго до беременности, не оказывается ущемленной в правах.

Случаи, в которых не платят НДФЛ

Лицо, которое не платит НДФЛ, не может претендовать ни на один налоговый вычет. Исключение — пенсионеры. Граждане, принадлежащие к данной категории, могут вернуть сумму, уплаченную за 3 предыдущих года.

Право на компенсацию за покупку жилья сохраняется на протяжении всей жизни. Поэтому у гражданина есть возможность обратиться в ФНС за возвратом после того, как у него появится источник дохода, с которого удерживается 13%.